Mit tud az új szenior kedvezmény?
A tavaly elfogadott One Big Beautiful Bill Act részeként bevezetett új szabály értelmében a 65 évesek vagy annál idősebbek személyenként további 6 000 USD (kb. 2 160 000 Ft) levonásra jogosultak, amely közösen adózó házaspároknál akár 12 000 USD-ig (kb. 4 320 000 Ft) is elérhet. Így az érintettek háromféle levonást is érvényesíthetnek idén: az általános standard levonást, a meglévő életkor szerinti extra kedvezményt, valamint az új, jelentős szenior levonást.
Konkrétabban 2025-ben a standard levonás értéke 15 750 USD (kb. 5 670 000 Ft) egyedülállóknak, 23 625 USD (kb. 8 505 000 Ft) családfőknek, és 31 500 USD (kb. 11 340 000 Ft) közösen adózó házaspároknak. Az eddigi extra, életkorhoz kötött levonás egyedülállóknak és családfőknek 2 000 USD (kb. 720 000 Ft), házaspároknak pedig 1 600 USD (kb. 576 000 Ft) személyenként. Az új, 6 000 dolláros levonás akkor is igénybe vehető, ha valaki nem a standard levonást, hanem a tételes (itemizált) elszámolást választja.
Kik vehetik igénybe az új kedvezményt?
A jogosultsághoz alapfeltétel, hogy az igénylő 1961. január 2. előtt született legyen, továbbá érvényes társadalombiztosítási számmal rendelkezzen, amelyet a benyújtás időpontjáig kiállítottak számára. Házaspároknál közös adóbevallás szükséges, külön adózók nem vehetik igénybe az új kedvezményt.
Ugyanakkor fontos, hogy ezt a levonást függetlenül az adózási mód választásától lehet igényelni: akár standard, akár tételes elszámolást választ egy szenior, jogosult marad a 6 000 dolláros kedvezményre, ha az egyéb feltételeknek megfelel.
Az új kedvezmény korlátai
Ez a kibővített adókedvezmény csak átmenetileg érvényes, kizárólag a 2025–2028-as adóévekre alkalmazható, utána megszűnik, hacsak a törvényhozók nem hosszabbítják meg. Jelentős jövedelmi korlátok is kapcsolódnak hozzá: az igénybevétel 75 000 USD (kb. 27 000 000 Ft) feletti éves módosított összjövedelemnél kezd csökkenni az egyedülállóknál és családfőknél, pároknál ez az érték 150 000 USD (kb. 54 000 000 Ft). A levonás összege a határ feletti jövedelem 6%-ával csökken, így végül egyedülállóknál 175 000 USD (kb. 63 000 000 Ft), pároknál 250 000 USD (kb. 90 000 000 Ft) felett szűnik meg teljesen.
Az alacsonyabb jövedelmű szenioroknak ugyanakkor keveset segít az új kedvezmény. Ha valakinek eddig sem volt, vagy csak minimális volt az adófizetési kötelezettsége, ezen a helyzeten a levonás jelentősen nem változtat. A legnagyobb nyertesek a közepes jövedelműek: azok, akik éves szinten körülbelül 28 800 000–46 800 000 Ft (kb. 80 000–130 000 USD) között keresnek, átlagosan mintegy 400 000 Ft (kb. 1 100 USD) adócsökkenésre számíthatnak, amely az adózás utáni jövedelem 1%-át teszi ki.
Mire érdemes figyelni tervezéskor?
A következő években érdemes lehet olyan pénzügyi lépéseken gondolkodni, amelyek a jövedelmet időszakosan növelik, például Roth IRA-átalakítással (konverzióval). Így az adott adóévben egyszerre nő az adóköteles jövedelem, tehát stratégia lehet a levonást viszonylag alacsonyabb adókulcs mellett kihasználni.
Ugyanez igaz nagyobb nyugdíjszámla-kivételeknél is: ha a módosított jövedelem nem éri el a jövedelmi küszöböt, a levonás csökkenti a kivonás utáni plusz adóterhet. Ugyanakkor óvatosan kell időzíteni: ha az extra jövedelem miatt túllépi a korlátot, a kedvezményt elveszíti, és összességében többet fizethet.
Fontos, hogy maga a kedvezmény önmagában nem indokolja, hogy valaki pénzügyi átalakítást vagy nagyobb pénzkivételt hajtson végre; a döntést mindig a hosszabb távú adótervezés és a teljes jövedelmi kép alapján érdemes meghozni.
Mi lesz a társadalombiztosítási ellátások adójával?
Noha voltak olyan ígéretek, hogy eltörlik a társadalombiztosítási ellátások (Social Security) adóztatását, végül kompromisszumként a szenior levonást vezették be. Maga a levonás közvetve a végső adószámlát csökkenti, de nem változtat azon a képleten, amely eredetileg eldönti, hogy a társadalombiztosítási ellátás után kell-e adót fizetni. Gyakorlatilag ez azt jelenti, hogy sok nyugdíjas összességében kevesebb adót fog fizetni, de a társadalombiztosítási ellátások adóterhét nem szünteti meg teljesen.
Gyakori kérdések az új szenior levonásról
Igen, a standard levonás mellett jár mind a 6 000 dolláros extra, mind a meglévő életkor szerinti kedvezmény. Ha viszont a tételes elszámolást választja, csak az új, 6 000 dolláros kedvezmény érvényesíthető.
A kedvezmény a 2025-ös adóévtől érvényes, és a jelenlegi tervek szerint 2028 végéig marad hatályban.
A kedvezmény által csökkenthető adó pontos összege a jövedelemtől és az adókulcstól függ, mivel a levonás az adóalapot – nem pedig közvetlenül az adószámlát – csökkenti.
Közösen adózó pároknál csak akkor jár a teljes, 12 000 dolláros kedvezmény, ha mindkét fél legalább 65 éves; ha csak egyikük, akkor csak egyszeres, 6 000 dolláros kedvezmény kérhető.
